Geen btw-aangifte meer, geen btw op uw facturen: de kleineondernemersregeling (KOR) klinkt als een cadeautje voor kleine ondernemers. Voor sommigen is het dat ook — maar voor anderen is de KOR juist een dure vergissing. In dit artikel de voorwaarden, de gevolgen voor uw facturatie en de rekensom die u vooraf moet maken.
Wat is de KOR?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Doet u mee, dan:
- brengt u geen btw in rekening aan uw klanten;
- doet u geen btw-aangifte meer;
- maar mag u ook geen btw terugvragen over uw inkopen en investeringen.
Dat laatste punt is de crux van de hele afweging — daarover verderop meer.
De voorwaarden
- Uw omzet blijft onder de grens van €20.000 per kalenderjaar (controleer het actuele bedrag en de precieze berekening op belastingdienst.nl)
- U bent in Nederland gevestigd
- U meldt zich vooraf aan bij de Belastingdienst; de aanmelding moet ruim vóór het gewenste ingangstijdvak binnen zijn
Deelname is in principe voor langere tijd: u zit er doorgaans minimaal drie jaar aan vast (of tot u de omzetgrens overschrijdt). Stap er dus niet lichtvaardig in.
Wat betekent de KOR voor uw facturen?
U factureert zonder btw. Een factuur blijft verplicht bij zakelijke klanten, en de overige eisen blijven gewoon gelden — zie factuurverplichtingen. Zet op uw factuur een vermelding dat u onder de vrijstelling valt, bijvoorbeeld: "factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB". In goede factuursoftware stelt u dit één keer in; daarna staat het automatisch op elke factuur. Hoe zo'n factuur eruitziet ziet u in ons factuur voorbeeld.
De rekensom: wanneer is de KOR gunstig?
De KOR draait om één vraag: wie zijn uw klanten, en hoeveel koopt u zelf in?
Gunstig: u levert vooral aan particulieren
Particulieren kunnen btw niet terugvragen. Zonder btw wordt u dus echt 21% goedkoper voor hen — of u houdt hetzelfde eindbedrag aan en verhoogt uw marge. Voorbeeld: een muziekdocent die €18.000 per jaar aan lesgeld ontvangt van particulieren en nauwelijks inkoopt, profiteert vrijwel altijd.
Neutraal tot onhandig: u levert aan ondernemers
Zakelijke klanten trekken de btw toch af; voor hen maakt uw btw niets uit. U wint dan alleen het gemak van geen aangifte — maar verliest de voorbelasting op alles wat u inkoopt.
Ongunstig: u investeert veel
Koopt u een laptop van €2.000? Zonder KOR krijgt u €347 btw terug; mét KOR niet. Wie veel inkoopt of gaat investeren, is met de KOR vaak duurder uit. Bewaar en tel uw inkoopfacturen van het afgelopen jaar eens op: de betaalde btw daarop is wat u bij deelname laat liggen.
Over de grens: wat dan?
Overschrijdt uw omzet in de loop van het jaar de grens, dan vervalt de vrijstelling vanaf dat moment: de levering waarmee u eroverheen gaat en alles daarna is gewoon btw-belast. U moet zich dan direct melden en weer aangifte doen. Houd uw omzet dus goed bij — een facturatietool met omzetoverzicht maakt dit een kwestie van één blik op uw dashboard.
KOR en uw administratie
Ook met KOR blijft uw administratieplicht bestaan: facturen (doorlopend genummerd!), inkoop en bankafschriften bewaart u 7 jaar. Zie ons stappenplan zzp administratie. En let op: de KOR gaat alléén over btw. Uw inkomstenbelasting, het urencriterium en aftrekposten staan er volledig los van.
Beslisboom in het kort
| Situatie | KOR overwegen? |
|---|---|
| Vooral particuliere klanten, weinig inkoop | Ja, vaak gunstig |
| Vooral zakelijke klanten, weinig inkoop | Alleen voor het gemak |
| Investeringen of veel inkoop gepland | Meestal niet |
| Omzet schommelt rond de grens | Riskant: u wisselt steeds van regime |
Twijfelt u? Reken beide scenario's door of leg uw situatie voor aan een boekhouder — de keuze werkt jaren door.
Rekenvoorbeeld: dezelfde ondernemer, twee uitkomsten
Neem twee zzp'ers met exact €18.000 omzet, maar verschillende klanten en kosten:
| Yogadocent (particulieren) | Freelance IT'er (bedrijven) | |
|---|---|---|
| Omzet | € 18.000 (aan consumenten) | € 18.000 (aan bedrijven) |
| Jaarlijkse inkoop excl. | € 500 (weinig) | € 3.000 (laptop, software) |
| Misgelopen voorbelasting bij KOR | ± € 105 | ± € 630 |
| Voordeel geen btw voor klant | Groot (particulier trekt niets af) | Nihil (bedrijf trekt btw toch af) |
| KOR verstandig? | Ja | Nee |
De yogadocent wordt met de KOR 21% goedkoper (of houdt meer marge) voor haar particuliere klanten en laat maar €105 voorbelasting liggen. De IT'er wint niets bij zijn zakelijke klanten en laat wél €630 liggen — voor hem is de KOR een verliespost.
Aanmelden en afmelden: hoe werkt het?
U meldt zich aan via een formulier bij de Belastingdienst; de aanmelding moet ruim vóór het gewenste ingangstijdvak binnen zijn (houd rekening met een aanmeldtermijn van enkele weken). Na goedkeuring geldt de vrijstelling in principe voor minimaal drie jaar. Wilt u er daarna weer uit, dan meldt u zich af — waarna u opnieuw btw gaat rekenen en aftrekken. Overschrijdt u tussentijds de omzetgrens, dan eindigt de KOR automatisch en direct.
De KOR en uw administratie
Een hardnekkig misverstand: "met de KOR hoef ik niks meer bij te houden." Onjuist. Uw administratieplicht blijft volledig bestaan — facturen doorlopend nummeren, inkoop en bank bewaren, 7 jaar. Wat vervalt is alleen de btw-aangifte. En let op de scheiding: de KOR gaat uitsluitend over btw. Voor de inkomstenbelasting blijft u gewoon ondernemer, met uw urencriterium, uw aftrekposten en uw jaaraangifte.
Veelgestelde vragen over de KOR
- Kan ik de KOR combineren met een baan in loondienst? Ja, de KOR kijkt naar de omzet van uw onderneming, niet naar uw loon.
- Geldt de grens per jaar of doorlopend? Het is een omzetgrens per kalenderjaar; kijk goed naar de exacte berekening op belastingdienst.nl.
- Wat als ik meerdere ondernemingen heb? De regeling geldt per ondernemer; omzetten worden dan bij elkaar opgeteld.
- Moet ik "btw-vrijgesteld" op mijn factuur zetten? Vermeld dat u de KOR toepast; een gangbare formulering is een verwijzing naar de vrijstelling op uw factuur.
- Kan ik investeringen-btw terugvragen vlak vóór ik de KOR inga? Grote investeringen vlak voor toetreding kunnen een herzieningsregeling raken; laat dit bij twijfel checken door een adviseur.
Twijfelt u tussen wel of niet? Reken beide scenario's een jaar vooruit door met uw eigen cijfers, of leg het kort voor aan een boekhouder — zie ook onze belastingtips.
Nog even samengevat: is de KOR iets voor u?
De KOR is aantrekkelijk als u vooral aan particulieren levert en weinig inkoopt: u wordt dan echt goedkoper (of houdt meer marge) en bent van de btw-aangifte af. De KOR is meestal ongunstig als u aan bedrijven levert (die trekken uw btw toch af) of als u flink investeert (u laat dan voorbelasting liggen). Reken uw eigen situatie een jaar vooruit door voordat u zich aanmeldt — u zit er doorgaans drie jaar aan vast.
Praktische aandachtspunten
- Houd uw omzet scherp in de gaten; bij overschrijding vervalt de vrijstelling direct.
- Vermeld de vrijstelling op uw facturen en pas uw factuursjabloon daarop aan.
- Uw administratieplicht en de inkomstenbelastingregels blijven onverkort gelden — de KOR gaat alleen over btw.
- Twijfelt u bij investeringen vlak voor toetreding? Laat de herzieningsregeling checken door een adviseur.
Gebruik dit artikel als kapstok en controleer de actuele grens en voorwaarden op belastingdienst.nl. Bij twijfel is één gesprek met een boekhouder de kosten meestal waard — de keuze werkt immers jaren door.
De KOR in het grotere plaatje van uw onderneming
Behandel de KOR nooit als een losse knop maar als onderdeel van uw complete ondernemersplaatje. De regeling raakt uw prijsstelling (particulieren worden echt goedkoper, bedrijven merken niets), uw investeringsbeslissingen (u laat voorbelasting liggen), uw administratie (de aangifte vervalt, de bewaarplicht niet) en uw groeiruimte (bij overschrijding van de omzetgrens eindigt de vrijstelling per direct). Juist omdat u er doorgaans drie jaar aan vastzit, loont het om vooruit te kijken: verwacht u te groeien, veel te investeren of meer zakelijke klanten aan te trekken, dan kan de KOR u eerder in de weg zitten dan helpen. Reken uw eigen situatie een paar jaar vooruit door met realistische cijfers, of leg de afweging kort voor aan een boekhouder. Zo voorkomt u dat een keuze die dit jaar handig lijkt, u over twee jaar geld kost. Zie voor de fiscale context ook onze belastingtips en het overzicht ondernemen in Nederland.
De belangrijkste punten samengevat
- De KOR is een btw-vrijstelling onder een omzetgrens.
- Gunstig bij vooral particuliere klanten en weinig inkoop.
- Ongunstig bij zakelijke klanten of veel investeringen.
- De administratieplicht en inkomstenbelasting blijven gelden.
Klaar om professioneel te factureren?
Met FactuurPro maakt u een factuur in 30 seconden. Al vanaf €10 per maand — nergens aan vast.
Start direct — vanaf €10 p/m →